Садржај
- Мале групе: Накнада за послодавце дозвољена од 2017. године
- Закон о лековима 21. века донет 2016. године, омогућава повраћај средстава почев од 2017. године
- Коме помажу нова правила о надокнади КСЕХРА?
- Нови прописи омогућавају послодавцима било које величине да надокнађују појединачне тржишне премије почев од 2020
Али Закон о лековима 21. века отворио је врата малим послодавцима да започну са надокнађивањем запослених за индивидуалне премије здравственог осигурања на тржишту од 2017. А Трампова администрација је финализовала нове прописе 2019. године који омогућавају послодавцима било које величине да запосленима надокнаде трошкове појединачно покривање тржишта, почев од 2020. У овом чланку ћемо објаснити обе одредбе.
Мале групе: Накнада за послодавце дозвољена од 2017. године
Закон о приступачној нези захтева од послодаваца да нуде бенефиције здравственог осигурања запосленима који раде најмање 30 сати недељно - ако имају 50 или више запослених. Али 96% послодаваца у САД има мање од 50 запослених и због тога се од њих не тражи да нуде здравствене бенефиције својим радницима.
Многи од њих, наравно. Према истраживању које је спровео Центар за здравствене студије Трансамерица у августу 2015. године, бенефиције здравственог осигурања нудило је 61% предузећа са мање од 50 запослених, али то би могла бити висока процена. Анализа Националне федерације независног пословања показала је да је само 29% предузећа са мање од 50 запослених нудило покриће у 2015. А Каисер Фамили Фоундатион извештава да је око 30% предузећа са мање од 50 запослених нудило здравствене бенефиције од 2018. године. .
Планови здравственог осигурања за мале групе доступни су у свакој држави, а иновативни приступи самоосигурању учинили су ову могућност покривања реалнијом и за мале послодавце, али шта је са људима који раде за сва мала предузећа немој нудите бенефиције здравственог осигурања? Морају да користе индивидуално тржиште здравственог осигурања, где покриће могу купити путем берзе здравственог осигурања или ван берзе (АЦА-ине субвенције за премије и субвенције за поделу трошкова нису доступне ван берзе).
За планове купљене на појединачном тржишту (на берзи или ван берзе), уписани је - за разлику од послодавца - одговоран за плаћање премије, иако су субвенције (које су заправо порески кредити) доступне у замјени за људе који се квалификују на основу на њихов приход.
Рани прописи о примени АЦА забрањивали су послодавцима надокнаду трошкова запослених за индивидуално здравствено осигурање на тржишту. За мале послодавце то се променило од 2017. године, према Закону о излечењу 21. века (више детаља у наставку), али погледајмо како су правила тумачена пре 2017. године:
Сама АЦА оставила је ово питање донекле отворено за тумачење, али се ИРС накнадно позабавила тим питањем, а казна за непридржавање била је оштра: акциза од 100 долара дневно по запосленом. То би могло бити чак 36.500 америчких долара годишње за сваког запосленог за којег је послодавац надокнађивао појединачне премије здравственог осигурања. Прописи су требали ступити на снагу у јануару 2014. године, али је успостављен прелазни програм олакшица који је одложио казну до јула 2015. године.
У основи, начин на који је Пореска управа протумачила закон АЦА, рефундирање запослених за појединачне тржишне премије сматрало се „планом плаћања послодавца“. Такви планови подлежу групним реформама тржишта здравственог осигурања, укључујући забрану доживотног и годишњег ограничења давања, као и захтев да се одређена превентивна заштита покрива без трошкова за уписане.
А ИРС је посебно појаснила да се планови исплате послодаваца не могу комбиновати са појединачним плановима здравственог осигурања на тржишту како би се испунили захтеви тржишне реформе. То је било тачно без обзира на чињеницу да се тржишне реформе АЦА-е односе на појединачне тржишне планове, а сви нови појединачни тржишни планови продају се без доживотног и годишњег ограничења користи и са истим предностима превентивне неге као и здравствени планови малих група.
Ништа није спречавало послодавце да својим запосленима дају повишицу или опорезиви бонус уместо давања здравствених осигурања. Али користи од пореза погодних премија за здравствено осигурање у групи и аранжмани за здравствену надокнаду нису били доступни за коришћење како би се запосленима надокнадиле појединачне премије здравственог осигурања.
Закон о лековима 21. века донет 2016. године, омогућава повраћај средстава почев од 2017. године
У децембру 2016. године председник Обама потписао је закон ХР34, Закон о лековима 21. века, који је далекосежан, али једна од промена коју је унео била је омогућавање предузећима са мање од 50 запослених да оснују квалификовани мали Аранжмани за надокнаду штете за послодавце (КСЕХРА).
Ако мало предузеће не нуди групни план здравственог осигурања, КСЕХРА ће омогућити предузећу да неопорезиво надокнади неке или све трошкове куповине појединачног здравственог осигурања на тржишту, на берзи или ван берзе (ако план се купује на размени, запослени би и даље могао да испуњава услове за премијску субвенцију, али се вредност КСЕХРА узима у обзир приликом утврђивања приступачности покрића, а износ АЦА субвенције смањује се за износ који запослени добија од послодавца преко КСЕХРА).
Користећи КСЕХРА, максималан износ који послодавац може да надокнади у 2020. години износи 5.250 УСД за покриће за једног запосленог и 10.600 УСД за породично покриће (ове износе индексира Пореска управа сваке године). Максимална накнада се такође пропорционално процењује према месецима, тако да би запослени ангажован средином године имао право само на пропорционални износ максималне годишње накнаде.
Коме помажу нова правила о надокнади КСЕХРА?
За запослене који раде за мала предузећа која не нуде здравствено осигурање, доступност премијских субвенција на берзама зависи од прихода, заједно са величином породице и трошковима покривања на подручју подносиоца захтева. Генерално, субвенције су доступне у већини случајева ако приход домаћинства подносиоца представке (израчун према АЦА) не прелази 400% нивоа сиромаштва.
Ако тренутно на берзи примате премијску субвенцију (премијски порески кредит) и ваш послодавац почне да надокнађује премије према КСЕХРА-и, субвенциона замена би се смањила за износ накнаде послодавца.
Али ако у размени не испуњавате услове за премијску субвенцију (или ако јесте, али сте се одлучили да купите покриће изван берзе, где субвенције нису доступне), КСЕХРА би вам могао директно користити ако ваш послодавац одлучи искористите ту опцију.
Овај чланак описује различите ситуације у којима корист од КСЕХРА може бити корисна, штетна или неутрална за финансијску ситуацију запосленог.
Нови прописи омогућавају послодавцима било које величине да надокнађују појединачне тржишне премије почев од 2020
Пре 2020. године, велики послодавци нису смели да надокнађују индивидуалне тржишне премије запослених. Послодавци са 50 или више запослених са пуним радним временом морају да понуде групно здравствено осигурање (купљено од осигуравајућег друштва или самоосигураника) како би се избегла казна за мандат послодавца АЦА, а суочили су се са још строжим казнама, као што је горе описано, надокнадити запосленима индивидуалне тржишне премије.
Али у октобру 2017. председник Трамп потписао је извршну наредбу чији је циљ био ублажавање правила по овом питању. Извршна наредба није сама променила ниједно правило; једноставно је упутио савезне агенције да „размотре предлагање прописа“ који би постигли различите циљеве.
Један од тих циљева био је проширити употребу аранжмана за надокнаду здравља (ХРА) и обезбедити већу флексибилност у њиховој употреби, укључујући „омогућавање да се [ХРА] користе заједно са покривањем ван групе“.
Годину дана касније, у октобру 2018. године, Одељења за рад, трезор и здравство и људске услуге објавили су предложене прописе који омогућавају употребу ХРА у вези са појединачним покривањем тржишта, без обзира на величину послодавца.
Прописи су финализирани у јуну 2019. године, углавном како је предложено, али уз неке измјене. Ново правило ступило је на снагу од јануара 2020. године, омогућавајући великим послодавцима да испуне мандат послодавца АЦА нудећи индивидуално покриће ХРА (познато као ИЦХРА, изречено „ицк-рах“) који је запосленима надокнађивао трошкове индивидуалног здравственог осигурања на тржишту. [Правило такође омогућава послодавцима да понуде ХРА „са изузетком користи“, који се могу користити за надокнађивање премија за покриће које се сматра изузетком погодношћу. Али с обзиром на то да изузете бенефиције нису минимално неопходно покриће, велики послодавац не може испунити обавезу свог послодавца нудећи изузетку накнаду ХРА.]
Релативно мало послодаваца нудило је ИЦХРА за 2020. годину, јер су правила финализована само неколико месеци пре него што је већина послодаваца покренула отворене периоде уписа за покривеност 2020. године, а није било времена да их покрену и покрену. Али менаџери погодности раде на увођењу ИЦХРА платформи за 2021. годину, и широко се очекује да ће оне бити чешће у наредним годинама.
Иако се КСЕХРА могу понудити само ако послодавац уопште не нуди ниједно групно здравствено осигурање, нова правила омогућавају послодавцима да неким запосленима понуде групни здравствени план, док другима нуде ХРА који се може користити за надокнаду појединачних тржишних премија. Разликовање се мора заснивати на класификацији добровољних запослених - на пример, запослени са пуним радним временом у односу на оне са непуним радним временом - а запосленима се не може понудити опција ни групног плана ни ХРА. И ниједној класи запослених не може се понудити избор између здравственог плана групе и индивидуалног здравственог осигурања (другим речима, послодавац мора да одабере коју опцију ће понудити свакој класи запослених).
Поред тога, коначно правило предвиђа да ако се класи запослених нуди индивидуално покривање ХРА, оно мора да садржи минимални број запослених (најмање 10 ако предузеће има мање од 100 запослених; најмање 10% запослених ако предузеће има између 100 и 200 запослених и најмање 20 запослених ако предузеће има више од 200 запослених). Ово помаже у спречавању негативне селекције (за појединачно тржиште) која би могла настати ако би предузеће, на пример, имало само неколицину запослених који су старији / болеснији итд. Од просека - али који су такође бонафиде класе радника - и одлуче се да те раднике пребаце на индивидуално тржиште путем индивидуалне покривености ХРА како би уштедели новац на здравственом плану групе.
Као што је случај са КСЕХРА, постоји донекле сложена интеракција између подобности за субвенцију премије и индивидуалних ХРА. Али постоје неке важне разлике: Особа може добити КСЕХРА погодност и премију субвенције, у зависности од околности, али не може добити и премију субвенције и ИЦХРА накнаду. Уписници ће морати да осигурају да разумеју детаље у вези са њиховим испуњавањем услова за премијске субвенције у размени - и како то утиче на то ако њихов послодавац нуди индивидуално покривање ХРА.
За разлику од КСЕХРА, коначно правило за индивидуалне покривености ХРА не ограничава колико послодавци могу надокнадити запосленима индивидуално покривање тржишта. Предузећа морају бити доследна у погледу износа које нуде члановима класе запослених, и иако се износи накнаде могу разликовати у зависности од старости запосленика, прилагођавање износа накнаде на основу старости не може варирати за више од 3: Однос 1.
Коначно правило гласило је да се очекује да 1,1 милион људи прима ИЦХРА бенефиције 2020. године, а очекује се да ће тај број нарасти на више од 11 милиона људи до 2029. године.