Садржај
- Како функционише премијски порески кредит
- Порез на премију у години у којој се венчате
- Алтернативни израчун за годину венчања
- Кад не помогне
- Реч од врло доброг
Порески кредити засновани су на АЦА верзији модификованог прилагођеног бруто дохотка домаћинства (МАГИ), али како то функционише ако се венчате средином године? Брачни парови морају да поднесу заједничку пореску пријаву како би се квалификовали за премијски порески кредит. Ако се венчате средином године, ваша премијска пореска олакшица ће се заснивати на вашем укупном комбинованом приходу.
Неки ће парови имати непријатно изненађење ако њихов нови заједнички приход премаши ограничења и они су унапред тврдили да је кредит пре него што се венчају. Добра вест је да постоји алтернативни израчун за годину венчања то може резултирати мањом отплатом субвенције.
Како функционише премијски порески кредит
Било би прилично једноставно да премијски порески кредит функционира као и други порески кредити и да је доступан само у вашој пореској пријави. Али премијски порезни кредит је другачији. Доступно је унапред, у ваше име се плаћа вашем здравственом осигурању сваког месеца, и тако већина људи узима порески кредит.
Постоји могућност да путем размене платите пуну цену здравственог осигурања, а затим потражите порески кредит у целости када поднесете пореску пријаву, али већина људи то не ради на тај начин.
За већину уписаних на берзу који испуњавају услове за премијски порезни кредит, премије здравственог осигурања пуне цене су превисоке за плаћање током целе године, што чини нереалним да људи чекају док не поднесу пореску пријаву да би добили новац.
Порез на премију плаћа се у име већине уписаних на берзу сваког месеца, на основу укупног прихода који процењују да ће имати за годину. Али онда се образац 8962 користи за усклађивање премијског пореског кредита када они уписани поднесу пореске пријаве.
Ако се испостави да је требало да имате већу субвенцију за премију, ИРС ће вам у том тренутку исплатити разлику (или ће је приписати износу који поседујете у пореској пријави, ако је применљиво). Али ако се испостави да је требало да имате мању субвенцију за премију, мораћете да вратите део или цео вишак износа.
Све док ваш прилагођени бруто приход специфичан за АЦА не прелази 400% нивоа сиромаштва, ИРС има ограничење на износ од ваше вишка субвенције који ћете очекивати да вратите. Али ако ваш МАГИ специфичан за АЦА на крају пређе 400% нивоа сиромаштва, морате да вратите сваки пени субвенције која је плаћена у ваше име.
То може бити знатна количина. У 38 држава које користе ХеалтхЦаре.гов, просечан износ субвенције који се плаћа уписаним 2020. износи 595 УСД месечно. За старије уписане људе и људе у деловима земље у којима је здравствено осигурање скупље од просека, износ субвенције износи су много већи од тога. Морате га вратити Пореској управи значајан је финансијски погодак.
Када се двоје људи венчају, приходи њихових домаћинстава су укупан укупан приход појединаца. Али ниво сиромаштва за двоје домаћинстава није двоструко већи од нивоа сиромаштва за домско домаћинство. То значи да би комбиновани приходи двоје људи могли бити знатно изнад ограничења за испуњавање услова за субвенцију, чак и ако би свако од њих сам био подобан.
Срећом, ИРС има алтернативни приступ за усклађивање премијског пореског кредита за годину венчања. У зависности од околности, уписнику може помоћи да избегне да мора да враћа премију која је исплаћивана у њихово име месецима док су били самци.
Порез на премију у години у којој се венчате
Поједностављени измишљени пример помаже да се покаже како ово функционише. Ахмад и Алициа, који имају обоје 35 година и живе у Виомингу, венчаће се у септембру 2020. Ниједан од њих нема издржаване чланове.
Пре њиховог венчања, Ахмад има план преко берзе здравственог осигурања. Његов приход као самца износи 2020. године 46.000 америчких долара. То је испод границе од 49.960 америчких долара за испуњавање услова за субвенцију за једну особу (на основу бројева нивоа сиромаштва из 2019. године). Укупна Ахмадова субвенција премије износи 477 америчких долара месечно.
Алициа зарађује 52.000 долара и ради код послодавца који пружа здравствено осигурање по приступачној цени. Пар планира да дода Ахмад здравственом плану свог послодавца од 1. октобра.
Ахмад-ов самоплачни здравствени план покриваће га за првих девет месеци године, при чему ће влада платити укупно 4.293 долара премијских пореских олакшица (директно његовом здравственом осигуравачу) да би надокнадила трошкове његових премија (477 долара месечно, за девет месеци).
У пролеће 2021. године Ахмад и Алициа подносе заједничку пореску пријаву за 2020. годину, која показује укупан приход домаћинства од 98.000 америчких долара (Ахмадових 46.000 плус Алицијиних 52.000 долара). Двочлано домаћинство може зарадити само до 67.640 долара и даље се квалификује за премијске пореске олакшице за 2020. годину, тако да би приходи домаћинства Ахмада и Алиције били знатно изнад тог прага.
Користећи стандардна ИРС правила, Ахмад би морао да врати ИРС-у пуних 4.293 долара колико је плаћено у његово име. Новац би се одузео од било каквог поврата који би Ахмад и Алициа иначе добили; ако су дуговали порез или нису имали довољан поврат новца да покрију тај износ, морали би новац да уплате директно Пореској управи.
Алтернативни израчун за годину венчања
Али на срећу Ахмада и Алиције, ИРС има нешто што се назива „алтернативни израчун за годину венчања“, што је детаљно објашњено у ИРС публикацији 974. Алтернативни израчун је необавезна метода коју људи у овој ситуацији могу користити ако желе морају да врате део или све премијске пореске олакшице које су у њихово име плаћене месецима пре венчања.
Као што је увек случај са порезима, препоручујемо да потражите савет од овлашћеног пореског саветника како бисте се позабавили својом специфичном ситуацијом. Али као општи преглед, алтернативни израчун за годину венчања омогућава вам да користите половину укупног дохотка домаћинства када израчунате субвенцију за премију за месеце пре венчања.
То укључује и месец у којем се венчате; у примеру Ахмада и Алиције, Ахмад би могао да користи алтернативни прорачун за целих девет месеци године када је сам купио покриће.
Користећи се стандардним прорачуном, Ахмад и Алициа рачунају као двоје домаћинстава, што значи да би субвенције за премију биле доступне само за покриће Ахмада од јануара до септембра ако њихов укупан приход домаћинства не би премашио 67.640 америчких долара у 2020. години.
Али користећи алтернативни прорачун, Ахмад се може рачунати као домаћинство са једним дететом за тих девет месеци и може користити приход домаћинства од 49.000 долара (половина од 98.000 долара које су он и Алициа заједно зарадили). Детаљи за ове прорачуне наведени су у публикацији 974.
Користећи те бројеве, Ахмад би имао право на премијски износ субвенције од 452 долара месечно за оних девет месеци када је имао план путем размене. (Ово је специфично за Ахмадове године и пребивалиште у Виомингу; износ ће се значајно разликовати у зависности од тога колико особа има година и где живи.)
Ахмад ће морати да врати ИРС само 225 долара, што је разлика између 477 америчких долара месечних уплата у његово име и 452 месечних износа које стварно испуњава услове за примање по завршетку године и израчунавају се коначни бројеви.
Ако половина прихода домаћинства стави особу у опсег који испуњава услове за субвенцију на основу величине њеног домаћинства пре брака, то може помоћи да се избегне враћање неких или свих премијских субвенција које су исплаћене у име те особе.
Кад не помогне
Важно је схватити да ако је Алицијин приход био мало већи - рецимо 55.000 долара уместо 52.000 долара - алтернативни прорачун не би помогао. Њихов заједнички приход би у том случају износио 101.000 америчких долара, а половина од тога била би 50.500.
То је превисоко да би једна особа могла да испуњава услове за премијске субвенције 2020. године, па би Ахмад у том случају и даље морао да врати целокупан износ своје субвенције.
Неколико важних тачака које овде треба имати на уму: Ниво сиромаштва се повећава сваке године, па ће пресек дохотка за испуњавање услова за субвенцију за једну особу 2021. године износити 51.040 америчких долара. штедни рачуни ће смањити прилагођени бруто приход специфичан за АЦА домаћинства.
Ако половина укупног дохотка домаћинства и даље износи више од 400% нивоа сиромаштва за величину домаћинства која се примењивала пре брака (један, у Ахмадовом случају, али био би већи да је имао издржавана лица), алтернативни прорачун је победио не помаже.
Реч од врло доброг
Знање како ово функционише може бити корисно ако унапред планирате будуће венчање. Ако знате да ће ваш заједнички приход домаћинства на крају бити превелик да би се квалификовао за премијску субвенцију чак и уз алтернативни израчун, можда бисте радије прескочили премијску субвенцију за месеце пре венчања.
Плаћање пуне цене здравственог осигурања можда ће бити изазов, али можда ће вам бити лакше него што ћете морати да вратите целокупну субвенцију премије када следећег пролећа поднесете заједничку пореску пријаву.